Questões de Evidências e procedimentos de auditoria (NBC TA 500)

Auditoria, 8 questões com gabarito comentado

Revise antes: resumo de Evidências e procedimentos de auditoria (NBC TA 500)

Questão 1, Múltipla escolha
Suficiência da evidência é a medida da:
1. A)
  qualidade
2. B)
  quantidade
3. C)
  relevância
4. D)
  confiabilidade
5. E)
  independência
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Gabarito: letra B
Na NBC TA 500, suficiência é a medida da quantidade de evidência, ao passo que adequação mede a qualidade, abrangendo relevância e confiabilidade. Trocar quantidade por qualidade é o erro mais comum nessa dupla de conceitos.
Questão 2, Múltipla escolha
A verificação da exatidão matemática de documentos é:
1. A)
  reexecução
2. B)
  observação
3. C)
  recálculo
4. D)
  inspeção
5. E)
  indagação
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Gabarito: letra C
O item A19 da NBC TA 500 trata do recálculo como verificação da exatidão matemática de documentos. Reexecução é a distratora mais próxima, mas consiste em refazer de forma independente um procedimento ou controle da entidade, e não uma conta.
Questão 3, Múltipla escolha
O auditor refaz, de forma independente, controle realizado pela entidade. Trata-se de:
1. A)
  recálculo
2. B)
  observação
3. C)
  confirmação
4. D)
  reexecução
5. E)
  indagação
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Gabarito: letra D
Refazer de forma independente um controle realizado pela entidade é reexecução, nos termos do item A20 da NBC TA 500. Recálculo atrai pela ideia de refazer, porém limita-se a verificar a exatidão matemática dos documentos examinados.
Questão 4, Múltipla escolha
A evidência é, em regra, mais confiável quando:
1. A)
  obtida de fonte independente, fora da entidade
2. B)
  gerada internamente na entidade com controles fracos
3. C)
  fornecida oralmente
4. D)
  obtida por inferência
5. E)
  sem documento
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Gabarito: letra A
A NBC TA 500 considera, em regra, mais confiável a evidência obtida de fonte independente, fora da entidade. Fornecida oralmente, ela perde força, já que a documental pesa mais, e a gerada internamente depende de controles eficazes para ter valor.
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Questão 5, Múltipla escolha
Na confirmação negativa, a parte responde ao auditor:
1. A)
  sempre
2. B)
  em 30 dias
3. C)
  só em caso de concordância
4. D)
  pela administração
5. E)
  somente se discordar das informações
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Gabarito: letra E
Na confirmação negativa da NBC TA 505, a parte responde somente se discordar das informações, e o silêncio fornece evidência menos persuasiva. Responder só em caso de concordância inverte o mecanismo, descrevendo algo que não existe nessa modalidade.
Questão 6, Múltipla escolha
Na NBC TA 500, o procedimento de exame de um processo executado por outros, como a contagem de estoque pela entidade, é a:
1. A)
  inspeção
2. B)
  reexecução
3. C)
  recálculo
4. D)
  observação
5. E)
  confirmação externa
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Gabarito: letra D
Observação capta o momento em que o processo ocorre. Reexecução é o auditor refazer o controle; recálculo é verificação matemática.
Questão 7, Múltipla escolha
Os procedimentos analíticos, na NBC TA 500, consistem em:
1. A)
  verificar a exatidão matemática dos documentos
2. B)
  obter resposta escrita de terceiro enviada diretamente ao auditor independente
3. C)
  examinar fisicamente os ativos da entidade
4. D)
  avaliar a relação plausível entre dados financeiros e não financeiros
5. E)
  refazer, de forma independente, os controles da entidade
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Gabarito: letra D
Na NBC TA 500, procedimentos analíticos avaliam relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. Verificar exatidão matemática descreve recálculo, e obter resposta escrita de terceiro corresponde à confirmação externa, procedimentos diferentes do analítico.
Questão 8, Múltipla escolha
Na confirmação externa positiva (NBC TA 505), a parte confirmante:
1. A)
  responde apenas se discordar da informação enviada
2. B)
  responde somente por intermédio da administração da entidade
3. C)
  responde indicando se concorda com a informação ou fornecendo a informação solicitada
4. D)
  responde de forma oral e informal ao auditor
5. E)
  é dispensada de responder quando o saldo for imaterial
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Gabarito: letra C
Na confirmação positiva da NBC TA 505, a parte responde indicando se concorda ou fornecendo a informação solicitada. Responder apenas se discordar descreve a confirmação negativa, em que o silêncio gera evidência menos persuasiva, e por isso é a distratora mais próxima.