Operações de crédito: estágios e perda esperada

Alocação em estágios (art. 37). Primeiro: instrumentos que não sejam problemáticos no reconhecimento inicial e sem aumento significativo do risco de crédito. Segundo: aumento significativo do risco ou instrumentos que deixaram de ser problemáticos. Terceiro: ativos com problema de recuperação de crédito.

Aumento significativo (art. 38). Compara-se o risco com o da alocação original. Considera-se ocorrido, independentemente de outros fatores, com atraso superior a 30 dias. Com evidências consistentes, admite-se até 60 dias; se o aumento surgir antes, deve-se considerar prazo inferior.

Provisão (art. 47). Primeiro estágio: perda esperada considerando a probabilidade em 12 meses ou durante o prazo esperado, se menor. Segundo: perda esperada durante todo o prazo esperado. Terceiro: perda esperada dado que o ativo já é problemático. A instituição pode aplicar ao primeiro estágio a regra do segundo, de modo consistente.

Parâmetros (art. 40). Probabilidade de o ativo se tornar problemático e expectativa de recuperação, incluindo custos, garantias, histórico e previsões razoáveis da economia.

Contrapartida (art. 46). Constitui-se a provisão no reconhecimento inicial, como despesa, contra conta do ativo em perdas de ativos financeiros, ou do passivo em garantias prestadas, compromissos de crédito e créditos a liberar.

Regime simplificado. S4 e S5 têm metodologia simplificada (art. 50).